管理舞弊调查-商业调查网


在中国“白领犯罪”是一个新兴的名词，还不是正式的法律术语。“白领犯罪”一词是美国犯罪学教授埃德温萨瑟兰首先提出的，他于1939年在美国一次犯罪学会议上作了题为“白领犯罪”的演讲，1940年在《美国的社会学报》上发表了题为：《白领犯罪》的论文。1949年出版了专著《白领犯罪》，自此白领犯罪成为犯罪学和刑法学的专门术语。
白领犯罪定义：“有体面地社会地位高的人在工作中实施的犯罪”，是指具有较高社会地位、经济地位和掌握一定专业技能的自然人和法人，为了牟取非法利益，采用非体力方式实施的一定范围的违法、犯罪行为。白领犯罪又称绅士犯罪、斯文犯罪。
主 要 表 现：买空卖空、假报资产负债表、操纵股票市场、贪污、诈骗、诈取、商业受贿索贿、职务侵占、偷漏个人所得税、网络犯罪、信用卡犯罪、商业窃密、保险欺诈、出卖商业情报等谋取经济利益的犯罪行为。
白领犯罪划分：商业部门白领犯罪、政府部门白领犯罪小七且慢。还包括：各种社团、机构法人犯罪爱染恭子。
管 理 舞 弊：直接由组织管理层实施，突破现有会计规范，蓄意错误呈报、遗漏财务报告中应予披露的内容，或提供虚假会计信息。管理舞弊的作弊者通常均于事前精心设计，事后极力设法隐瞒，舞弊者的层次越高，越难有效预防与检查。
管理舞弊危害：
管理舞弊危害严重，既损害了国家、社会公众利益。也影响了社会的安定团结初恋夫妇下车 沈嘉彦。纵观国内外上市公司爆发的一系列极具震撼力的重大舞弊案，管理舞弊占了很大比重。已严重危及资本市场的健康发展。而且舞弊层次越高，危害也就越大。神州金泰国际商务2017年统计：中国目前以下4类上市公司基本存在管理舞弊：
资本运作和关联交易频繁的上市公司
业绩和股价波动厉害的上市公司
IPO及没有三分开的上市公司
全行业亏损或行业过度竞争的上市公司
1、舞 弊 分 类：
指舞弊因从事者的身份不同，分管理舞弊与非管理舞弊之分，非管理舞弊又称雇员舞弊（Employee fraud），而管理舞弊一词中的管理泛指各中上管理阶层。
2、舞 弊 根 源：
神州金泰国际商务调查通过多年雇员舞弊调查经验发现：职员舞弊是普遍现象，无论是一般公司还是世界五百强企业，莫不如此。出于管理制度的严谨和工作效率得以保证这两者均衡的考虑条子骇客，客观而论：舞弊是无法杜绝的，从技术角度讲：需要对舞弊的可能性和舞弊事件进行适当的控制，这涵盖在企业的“人力资源风险控制”概念之内。造成的舞弊风险可通过舞弊审计识别和预防。现在很多企业中，员工的差旅费造假，采购人员吃回扣，招投标围标的情况非常多，坏的风气似乎愈演愈烈了。常规的内部控制手段和企业文化教育作用看上不够了。
3、雇员舞弊表现：
舞弊的行为是隐性的、长时间存在的，舞弊者一般会采取必要的反调查措施以掩盖自己的舞弊行为，比如：受贿钱款不汇入自己名下的账号、代理采购或飞单的公司不用自己的名字注册等。舞弊案件的调查需要在严格保密的情况下进行，资深的调查专家进行全程操控，案件整体的策划、执行、反馈、调整和继续深入等等环节，需要丰富的经验和完善的方案。
4、雇员舞弊预警：
观察一个人的行为：有些迹象能预示舞弊雇员有舞弊的嫌疑欺凌游戏2。（这不是指我们要怀疑身边每个人，而是对舞弊“重灾区”保持一个合理的专业的怀疑。）把可以合理怀疑的岗位，称之为“审计对象”。针对我们的审计对象，神州金泰国际商务调查通过多年雇员舞弊调查经验总结：有几个迹象的出现会引起内审人员的警惕。

雇员舞弊行为10个特征：
1- 审计对象有严重超过个人能力的消费，或极其奢侈的生活方式
2- 审计对象无法解释，没有来由的情绪波动或复杂的行为
3- 审计对象不能够承受压力；
4- 审计对象口若悬河，具有使他们的一些不合理行为合理化的能力
5- 审计对象对于内部控制的弱项非常熟悉
6- 审计对象几乎从不休假，不愿意请假或离开岗位
7- 审计对象与客户之间有不正常的亲密关系，或者或者作为采购，突然无坚实理由就换掉一个长期合作的供应商；
8- 审计对象异常沉重的个人债务
9- 审计对象有很突出的癖好，并且对于这些癖好会不惜过分投入时间和精力。例如特别的收藏，收费电子游戏，足球赌博等等
10- 审计对象突然改变长期以来养成的生活方式，家庭关系不稳定。
请注意：有这些迹象并不是说明审计对象有舞弊顾雯婷，而是内审人员应该引起警惕了。10项全中也并不能证明舞弊的存在。只有具体的法律证据才可以证明舞弊的存在。

5、雇员舞弊心理反应与处理：
一个员工被调查，被告知他、她触犯了公司红线冥土追魂。舞弊雇员将被清退，甚至被刑事起诉时，受到的情感上的打击是相当大的。这个过程如果商业风险管理与风险控制不好，人没有离开，反而出现重大内部冲突发生。
越是在公司工作时间长的人，这种打击带来的影响就越明显。老员工看待公司，和新员工不同，老员工和公司的关系不单纯是雇佣关系，老员工在情感上和公司的纽带是非常强的（尽管他或她侵占了公司的利益）。直接抛弃这个舞弊雇员带来雇员反应有多剧烈可想而知。
一个老员工被告知他的费用造假了，要离开公司了，这个打击不亚于如同一个人知道自己的了癌症，无论公司文化如何，无论公司制度如何，不谈情理，舞弊雇员都会经历心理学上有名的“应对悲伤的五个阶段”：否定、愤怒、讨价还价、沮丧、逐渐接受。
舞弊雇员在这些过程中会逐渐接受自己触犯公司红线的事实，慢慢会理清自己的感觉，然后继续人生的旅程。但是，这几个阶段不一定按照顺序来，也不一定是串行的，有可能是并行的。透过这些阶段孟祥星，内审和HR可以了解舞弊人员的情绪起伏，从而做好充分的准备。

第一个阶段— 否定
举个例子：内部审计发现一名员工有巨额虚报费用，使用的是假发票。内审和HR一起去和该员工对质。如果他完全没有准备，多数情况下，无论内审的证据多么充分，该员工的第一反应都会是否定。
一个人刚进入否定阶段时，可能会震惊到无法行动或变得麻木，会说“我没有虚报，这些业务是真实的”。
此时舞弊员工并非真的否定事实，而是这个事实超过了舞弊员工能承受的范围。否定的心态能帮助人在潜意识里整理好感觉，能够凭着“不相信，不能接受”这种感觉暂时抛开痛苦。
所谓否定，并不是说舞弊员工不知道自己触犯了公司红线，可能是：
a- 舞弊雇员无法理解怎么会被发现了
b- 为什么只有他或她被查
c- 为什么制度突然被“严格执行”了
这个阶段舞弊雇员会痛恨审计人员、HR、财务人员。
震惊和否定的情绪客观上能帮助舞弊员工度过最困难的时期，调整面对调查的感觉。詹雯婷可以说否定心态是一种大自然的杰作，老天通过这个方式让人每次只感受到他能承受的打击。这适度的否定心态是保护心灵的重要机制。老天知道若是让所有失落感倾泻而出，必然会超乎情感的负荷。很多人听到亲人过世的消息常见的反应就是“你们骗我，这种事情开不得玩笑”。这就是否定。

第二个阶段— 愤怒
舞弊雇员在面对调查时，会重复说自己对于舞弊案件的理解，这也是他应对问题的一种方式石田妮可。（部分舞弊员工可以成功地组织大量似是而非的细节，构建一套逻辑，说明自己没有问题。）
处于愤怒当中，舞弊雇员会提出几个典型的说法：
a- 这些费用领导都批了，就代表公司认可了。
b- 其他人也有这种情况，为什么只调查我。
c- 几年前，费用没有这么严格，我们用收据都可以，用代替的发票是常见的建邦16区。
这个阶段，HR说服舞弊员工可能性为零，所以不要白费力气。
舞弊雇员一边尝试接受现实，一边否定现实给他带来的痛苦。经过一段时间后，否定心态逐渐消散，才能慢慢面对现实。

第三个阶段— 讨价还价
然后舞弊员工会开始探究过程与原因：自己怎么会走到这一步？
舞弊员工的态度从向外倾诉转变向内寻求解释。舞弊员工不断思索，这件事发生不可吗耕唐？一定只能按照这样方式发展吗？难道没有任何方式可以避免吗？
最后舞弊员工慢慢接受事实已无可挽回。这一次后悔来不及了（这个过程，法务、HR、内审需要保持密切沟通左手狙皇，决不能各说各话，一定要给舞弊员工一个清晰一致、和坚定的底线）。
当所有可以探究的问题都探究过了，舞弊员工开始相信事情无法挽回。
第四个阶段— 沮丧
在舞弊员工接受事实时，不知不觉开始了自我疗伤的过程。
舞弊员工变得更坚强，否定心态逐渐消失，但这也意味着原先被舞弊员工否定的许多感觉将一一浮现，这自然包括沮丧。（Depression，另一种翻译是抑郁书连小说网，这个可能是个抑郁的过程。）
这个阶段，有时候HR不找舞弊雇员工，舞弊雇员工都可能主动离职黄晋萱，无论什么严厉的处罚他都会接受。内审人员和HR在这个过程中要关怀他，在尊重制度的前提下，尽可能帮助员工。
第五个阶段— 接受
在离职一段时间之后，舞弊员工会重新开始自己的人生道路，这个阶段，舞弊雇员甚至可能会和HR、公司内审的人员成为朋友。因为他们共同经历了一个艰难的过程，在这个过程中，他们真诚地沟通了。
神州金泰国际商务调查作为专业的商务调查公司在介入舞弊案件的时候，与委托客户公司签署终身保密协议，舞弊案件调查结束以后，继续采取保密的做法或者公开实情，完全是委托方根据自己的利益取向做决定。
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